简介：2018年6月银保监月开始印发《个人税收递延型商业养老保险产品开发提示》，该《提示》在试点地区先行继续执行，《提示》明确到条款内容都做到了统一样板，参见原文。2018年6月1日银保监会印发《个人税收递延型商业养老保险产品开发提示》，明确原文如下：关于印发《个人税收递延型商业养老保险产品开发提示》的通报，银保监发〔2018〕20号。
各保监局,各银监局,上海市、江苏省、福建省、厦门市财政厅(局)、人力资源社会保障厅(局)、地方税务局,各人身保险公司:为贯彻落实党的十九大精神,增进个人税收递延型商业养老保险试点身体健康发展,规范保险公司个人税收递延型商业养老保险产品开发设计不道德,根据《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于积极开展个人税收递延型商业养老保险试点的通报》(财税〔2018〕22号)有关规定,中国银行保险监督管理委员会商财政部、人力资源社会保障部、税务总局,制订了《个人税收递延型商业养老保险产品开发提示》。现印发给你们,请求遵照执行。中国银行保险监督管理委员会中华人民共和国财政部中华人民共和国人力资源和社会保障部国家税务总局2018年4月25日个人税收递延型商业养老保险产品开发提示个人税收递延型商业养老保险产品(以下全称税武养老保险产品)研发提示,是个人税收递延型商业养老保险试点期间,保险公司开发设计税武养老保险产品的基本拒绝和统一规范。参予试点的保险公司不应按照本提示和涉及规定,开发设计税武养老保险产品。
一、设计原则保险公司开发设计税武养老保险产品应该以“收益务实、长年瞄准、终生发给、精算师均衡”为原则,符合参保人对养老资金安全性、收益性和长期性管理拒绝。本提示是保险公司开发设计税武养老保险产品的基本保险确保拒绝,保险公司在研发产品时可以在此基础上,按不利于参保人的原则进一步提高保险确保水平。
二、产品要素(一)参保人。凡16周岁以上、并未超过国家规定退休年龄,且合乎《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于积极开展个人税收递延型商业养老保险试点的通报》(财税〔2018〕22号)规定的个人,均可参保税延养老保险产品。
(二)保险期间。终生或长年,还包括累积期和发给期两个阶段。
(三)交费方式。月递或年交。(四)交费期间。
保险合同生效后至参保人超过国家规定退休年龄前。(五)累积期和发给期。1.累积期,是指参保人按照保险合同誓约展开养老资金积累的阶段,参保人开始发给养老年金前皆为累积期。
在产品累积期,保险公司有误参保人出售的税武养老保险产品创建产品账户,记录所递保险费和资金收益等信息。2.发给期,是指参保人按照保险合同誓约开始发给养老年金的阶段。
在产品发给期,保险公司应该根据参保人自由选择的养老年金发给方式,按照参保时获取的养老年金发给金额表格,将参保人在养老年金开始发给日的产品账户价值,切换为每月或每年发给的养老年金,养老年金保险费以后参保人身故,或誓约的发给期完结。(六)收益类型。
税武养老保险产品累积期养老资金的收益类型,分成收益确认型、收益保底型、收益浮动型,分别对应A、B、C三类产品。1.A类产品,即收益确认型产品,是所指在累积期获取确认收益率(年复利)的产品,每月承销一次收益。2.B类产品,即收益保底型产品,是所指在累积期获取保底收益率(年复利),同时可根据投资情况获取额外收益的产品,每月或每季度承销一次收益。根据承销频率有所不同,分成B1类产品(每月承销)和B2类产品(每季度承销)。
3.C类产品,即收益浮动型产品,是所指在累积期按照实际投资情况展开承销的产品,最少每周承销一次。(七)保险责任。税武养老保险产品可获取养老年金保险费、仅有残确保和身故确保三项保险责任。
养老年金保险费,是指参保人超过国家规定退休年龄或誓约的发给年龄(不晚于国家规定退休年龄)时,保险公司按照保险合同誓约获取终生或长年发给的养老年金,并扣减对应的递延税款。仅有残确保和身故确保,是指参保人再次发生保险合同誓约的全残或身故保险事故的,保险公司重复使用保险费产品账户价值并扣减对应的递延税款,同时根据保险合同誓约额外保险费保险金。
参保人在未满60周岁前且并未开始发给养老年金时再次发生仅有割或身故的,保险公司重复使用保险费产品账户价值并扣减对应的递延税款,同时按照产品账户价值的5%额外保险费保险金。参保人未满60周岁后且并未开始发给养老年金时再次发生仅有割或身故的,保险公司重复使用保险费产品账户价值并扣减对应的递延税款。(八)发给方式。
保险公司按照精算师均衡原理,向参保人获取终生发给、发给期限不少于15年的长年发给等发给方式,并确认适当的养老年金发给金额。参保人可在开始发给养老年金前申请人更改养老年金发给方式。保险公司不应最少获取确保归还账户价值终生月领(或年领)的养老年金发给方式。
除此之外,保险公司还可获取相同期限15(或20)年月领(或年领)等其他发给方式。1.确保归还账户价值终生月领(或年领)。
在养老年金开始发给日及其后每月(或每年)的对应日,如参保人存活,保险公司按相同标准保险费养老年金,以后参保人身故。如参保人身故时,保险公司已保险费的养老年金总和大于养老年金开始发给日的产品账户价值,保险公司按养老年金开始发给日的产品账户价值与已保险费的养老年金总和的差额,重复使用保险费养老年金,保险合同中止。2.相同期限15(或20)年月领(或年领)。
在养老年金开始发给日及其后每月(或每年)的对应日,如参保人存活,保险公司按相同标准保险费养老年金,以后相同发给期限期满;如参保人在相同发给期限期满前身故,保险公司按相同发给期内仍未保险费的养老年金之和,重复使用保险费养老年金,保险合同中止。(九)费用缴纳。保险公司可向参保人缴纳的费用还包括初始酬劳、资产管理费和产品切换酬劳。保险公司应该向参保人指明缴纳的费用项目和费用水平,并在保险合同中写明。
费用缴纳不应反映惠及客户原则,保证明晰半透明、水平合理。1.初始酬劳:是指保险公司按照参保人每笔缴纳保险费的一定比例缴纳的费用。
A、B、C类产品可缴纳初始费用,其中,A、B类产品缴纳比例不多达2%,C类产品缴纳比例不多达1%。2.资产管理费:是指保险公司按照税武养老保险产品投资账户资产净值的一定比例缴纳的费用。C类产品可缴纳资产管理费,缴纳比例不多达1%。
3.产品切换酬劳:是指保险公司按照参保人补足的产品账户价值的一定比例缴纳的费用。A、B、C三类产品再次发生切换时,可缴纳产品切换酬劳,公司内部产品切换时,每次缴纳比例不低于0.5%横跨公司产品切换时,前三个保单年度的缴纳比例依序不多达3%、2%、1%,第四个保单年度起仍然缴纳。
三、产品管理(一)投保管理。保险公司应该为参保人出示发票和保险凭证,写明税武养老保险产品名称和交费金额等信息。(二)保险公司管理。
保险公司应该通过中国保险信息技术管理有限责任公司个人税收递延型商业养老保险信息平台(以下全称中保信平台),对参保人身份等信息展开检验,符合条件方可保险公司。(三)退守管理。参保人再次发生以下情形,可以申请人退守,保险公司按照保险合同誓约重复使用保险费产品账户价值并扣减对应的递延税款。
1.在开始发给养老年金前,因保险合同誓约的责任减免事项造成仅有割或身故;2.患保险合同誓约的根本性疾病。(四)产品切换。1.参保人在开始发给养老年金前,可展开产品切换,还包括同一保险公司内的产品切换,或横跨保险公司的产品切换。
2.同一保险公司内的产品切换,是指参保人将一类产品的产品账户价值移往至同一保险公司的其他类产品。横跨保险公司的产品切换,是指参保人将当前保险公司的税武养老保险产品账户价值移往至另一保险公司的税武养老保险产品。3.对于参保人展开横跨保险公司产品切换的,由本人向保险公司申请人。
4.保险公司再次发生产品切换操作者时,应该及时向中保信平台递交有关信息,横跨保险公司的产品切换应该通过中保信平台已完成有关操作者。5.试点完结后,对于参保人明确提出切换为其他金融产品的拒绝,保险公司予以反对。
(五)精算师评估。保险公司应该遵循“公平、合理、谨慎”原则,根据精算师原理和有关保险监管规定,对税武养老保险产品计提各项准备金,并定期展开充裕性测试。四、名词释义1.养老年金。
根据《人身保险公司保险条款和保险费率管理办法(2015年修改)》(保监会令其〔2015〕3号)规定,养老年金保险是指以养老确保为目的的年金保险。养老年金保险应该合乎下列条件:(1)保险合同誓约保险费被保险人存活保险金的年龄不得大于国家规定退休年龄;(2)邻接两次保险费的时间间隔不得多达一年。2.国家规定退休年龄。指国家法律规定的长时间退休年龄,参保人实际办理卸任时的年龄大于国家规定退休年龄的,以实际退休年龄不尽相同。
退休年龄有误周岁年龄,周岁年龄以法定有效地身份证件中记述的出生日期为计算出来基础。3.产品账户价值。所指在产品累积期参保人所缴纳的保险费与养老资金收益之和扣除涉及费用后的余额。4.仅有残。
指下列情形之一:(1)双目永久几乎失聪;(2)两上肢腕关节以上或两下肢踝关节以上缺陷;(3)一上肢腕关节以上及一下肢踝关节以上缺陷;(4)一目永久几乎失聪及一上肢腕关节以上缺陷;(5)一目永久几乎失聪及一下肢踝关节以上缺陷;(6)四肢关节机能永久几乎失去;(7)磨碎、呼吸机能永久几乎失去;(8)中枢神经系统机能或胸、腹部脏器机能极为障碍,造成终生无法专门从事任何工作,为保持生命适当的日常生活活动,全需他人造福的。失聪:还包括眼球缺陷或切除、或无法分辨构图、或仅能分辨眼前手动者,最佳矫正视力高于国际标准视力表0.02,或视野半径大于5度,且病程持续多达180天(眼球缺陷或切除不在此限),并由保险公司接纳检验机构开具鉴定书。
关节机能的失去:指关节永久几乎笨拙、或痉挛、或关节无法随意识活动。磨碎、呼吸机能的失去:指由于牙齿以外的原因引发器质障碍或机能障碍,以至无法做到磨碎、呼吸运动,除流质食物外无法摄入或呼吸的状态。为保持生命适当的日常生活活动,全需他人造福:指食物摄入、大小便始末、穿脱衣服、居家、步行、入浴等,均不能自己为之,必须他人协助。
5.根本性疾病。指中国保险行业协会施行的《根本性疾病保险的疾病定义用于规范》(中保协寿〔2007〕9号)规定的25种根本性疾病,以及疾病名称和疾病定义。如中国保险行业协会新的修改或施行根本性疾病保险的疾病定义等内容,按新的修改或施行的内容继续执行。(资料来源：中国保险行业协会)声明：凡本网车站标明“来源：沃保网”的文章，版权均属沃保网所有，如须要刊登，请求再行读者《内容刊登许可解释》，按照涉及规定取得许可。
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